I Z dotychczasowego wykazu
Źródła prawa
Hierarchia i budowa systemu źródeł prawa, reguły interpretacji przepisów podatkowych, wykładnia językowa, celowościowa i systemowa oraz reguły kolizyjne.
Dotychczasowy wykaz pytań
Pytania egzaminacyjne na doradcę podatkowego — dotychczasowy wykaz
Ta strona porządkuje pytania i zadania z dotychczasowego wykazu zatwierdzonego przez Państwową Komisję Egzaminacyjną. Wykaz dotyczy egzaminów przeprowadzanych na zasadach obowiązujących do 30 czerwca 2026 r.
Zmiana trybu egzaminu od 1 lipca 2026 r.
Od 1 lipca 2026 r. egzamin na doradcę podatkowego przeprowadzany jest według nowych zasad. Po tej dacie pytania z dotychczasowego wykazu należy traktować jako materiał pomocniczy lub historyczny, chyba że ich treść pozostaje merytorycznie aktualna i zgodna z obowiązującymi przepisami.
Źródło wykazu
Dotychczasowy wykaz pytań i zadań egzaminacyjnych zatwierdziła Państwowa Komisja Egzaminacyjna do Spraw Doradztwa Podatkowego uchwałą nr 4/VIII/2023 z dnia 28 kwietnia 2023 r.
Mapa działów
Działy pytań egzaminacyjnych
Dotychczasowy wykaz obejmuje 20 działów tematycznych. Kliknij dział, żeby zobaczyć jego opis i informacje o statusie pytań.
Działy główne
II Z dotychczasowego wykazu
Analiza podatkowa
Metody analizy podatkowej, planowanie podatkowe, ocena ryzyka podatkowego oraz sposoby dokumentowania stanowiska podatkowego.
III Z dotychczasowego wykazu
Prawo międzynarodowe i unijne
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dyrektywy unijne w zakresie podatków, zasady rezydencji podatkowej i reguły kolizyjne w kontekście transgranicznym.
IV Z dotychczasowego wykazu
Materialne prawo podatkowe
Dział IV obejmuje materialne prawo podatkowe podzielone na kilka odrębnych obszarów: VAT, PIT, CIT, akcyzę, podatki samorządowe, PCC oraz podatek od spadków i darowizn.
V Z dotychczasowego wykazu
Postępowania
Zasady ogólne postępowania podatkowego, dowody, decyzje i postanowienia, odwołania i zażalenia, skargi do sądu administracyjnego oraz postępowanie egzekucyjne w administracji.
VI Z dotychczasowego wykazu
Prawo celne
Kodeks celny Unii Europejskiej, procedury celne, wartość celna towaru, dług celny, postępowanie przed organami celnymi i powiązania z VAT importowym.
VII Z dotychczasowego wykazu
Prawo dewizowe
Reglamentacja dewizowa, obrót dewizowy z zagranicą, zezwolenia dewizowe ogólne i indywidualne, ograniczenia i obowiązki sprawozdawcze.
VIII Z dotychczasowego wykazu
Prawo karne skarbowe
Przestępstwa i wykroczenia skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, instytucja czynnego żalu, dobrowolne poddanie się odpowiedzialności oraz postępowanie karne skarbowe.
IX Z dotychczasowego wykazu
KAS
Struktura i kompetencje organów KAS, kontrola podatkowa, kontrola celno-skarbowa, wywiad skarbowy oraz procedury prowadzonych postępowań.
X Z dotychczasowego wykazu
Rachunkowość
Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, wycena aktywów i pasywów, sporządzanie i badanie sprawozdań finansowych, konsolidacja i odpowiedzialność za prowadzenie rachunkowości.
XI Z dotychczasowego wykazu
Ewidencja i księgi
Podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencja na ryczałcie, karty podatkowe, ewidencja VAT oraz zasady ich prowadzenia i przechowywania.
XII Z dotychczasowego wykazu
Doradztwo i etyka
Ustawa o doradztwie podatkowym, wpis na listę doradców podatkowych, prawa i obowiązki doradcy, tajemnica zawodowa, zasady etyki i odpowiedzialność dyscyplinarna.
XIII Z dotychczasowego wykazu
Kazusy
Praktyczne zadania egzaminacyjne sprawdzające umiejętność stosowania przepisów prawa podatkowego w konkretnych stanach faktycznych. Wymagają pisemnej analizy i uzasadnienia.
Działy szczegółowe — materialne prawo podatkowe (IV)
IV — VAT Z dotychczasowego wykazu
VAT
Zakres opodatkowania, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki, odliczenie podatku naliczonego, zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe, mechanizm odwrotnego obciążenia i procedury szczególne.
IV — PIT Z dotychczasowego wykazu
PIT
Źródła przychodów, koszty uzyskania przychodów, ulgi i odliczenia, formy opodatkowania działalności gospodarczej, zaliczki na podatek oraz obowiązki płatnika.
IV — CIT Z dotychczasowego wykazu
CIT
Podmiot i przedmiot opodatkowania, przychody i koszty podatkowe, grupy podatkowe, ulgi inwestycyjne, ceny transferowe oraz podatek u źródła.
IV — Akcyza Z dotychczasowego wykazu
Akcyza
Wyroby akcyzowe, powstanie obowiązku podatkowego, zwolnienia od akcyzy, procedura zawieszenia poboru akcyzy, skład podatkowy i rejestracja podmiotów akcyzowych.
IV — Podatki samorządowe Z dotychczasowego wykazu
Podatki samorządowe
Podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny, podatek od środków transportu, opłaty lokalne i inne daniny o charakterze samorządowym.
IV — PCC Z dotychczasowego wykazu
PCC
Zakres czynności objętych podatkiem, podatnik, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki, zwolnienia oraz relacja do VAT przy opodatkowaniu tej samej czynności.
IV — Spadki i darowizny Z dotychczasowego wykazu
Spadki i darowizny
Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku, grupy podatkowe i kwoty wolne, zwolnienia, obowiązki podatkowe przy nabyciu majątku w drodze dziedziczenia lub darowizny.
Statusy pytań
Jak oznaczamy status pytań
Każde pytanie i każdy dział ma przypisany status pomagający ocenić, na ile dany materiał jest aktualny i bezpieczny do nauki.
Aktualne
Treść pytania i odpowiedź są zgodne z aktualnym stanem prawnym według ostatniej weryfikacji.
Z dotychczasowego wykazu
Pytanie pochodzi z wykazu obowiązującego dla egzaminów na dotychczasowych zasadach (do 30.06.2026).
Historyczne po 30.06.2026
Pytanie może być edukacyjnie przydatne, ale po zmianie trybu egzaminu nie należy traktować go jako elementu jawnej oficjalnej bazy.
Nieaktualne merytorycznie
Treść pytania, odpowiedź lub podstawa prawna zdezaktualizowały się przez zmianę przepisów.
Wymaga weryfikacji
Pytanie jest w bazie, ale nie zostało jeszcze ręcznie sprawdzone pod kątem aktualności merytorycznej.
Wskazówki
Jak korzystać z dotychczasowego wykazu
Dotychczasowy wykaz pozostaje wartościowym materiałem do nauki struktury prawa podatkowego — pod warunkiem świadomego korzystania z niego.
Dwa rodzaje nieaktualności
Nieaktualność egzaminacyjna
Zmiana zasad egzaminu od 1 lipca 2026 r. powoduje, że dotychczasowy wykaz przestaje być jawną bazą pytań egzaminacyjnych. Pytania nadal można wykorzystywać do nauki.
Nieaktualność merytoryczna
Zmiana przepisów może sprawić, że treść pytania, odpowiedź lub podstawa prawna są już nieprawidłowe — niezależnie od statusu egzaminacyjnego.
Zasady bezpiecznego korzystania
- Sprawdzaj status pytania przed nauką — zwróć uwagę na badge „Wymaga weryfikacji".
- Weryfikuj podstawy prawne z aktualnym brzmieniem przepisów.
- Stare pytania pomagają w nauce struktury materiału, nawet jeśli szczegóły się zmieniły.
- Traktuj dotychczasowy wykaz jako punkt wyjścia, nie jako zamkniętą i sprawdzoną bazę odpowiedzi.
- Sprawdzaj komunikaty Ministerstwa Finansów i KIDP w sprawie nowego egzaminu.
Serwis ma charakter edukacyjny i nieoficjalny. Materiały wymagają samodzielnej
weryfikacji w oficjalnych źródłach urzędowych. Serwis nie jest powiązany z
Ministerstwem Finansów, KIDP ani Państwową Komisją Egzaminacyjną.
FAQ
Najczęściej zadawane pytania
Czy pytania z dotychczasowego wykazu będą nadal obowiązywać po 1 lipca 2026 r.?
Nie w dotychczasowej formie. Od 1 lipca 2026 r. zmienia się tryb egzaminu na doradcę podatkowego. Pytania z obecnego wykazu nie będą stanowić oficjalnej jawnej bazy nowego egzaminu. Mogą jednak nadal służyć jako materiał do nauki, o ile ich treść merytoryczna jest zgodna z aktualnym stanem prawnym.
Skąd pochodzi dotychczasowy wykaz pytań?
Wykaz pytań i zadań egzaminacyjnych zatwierdziła Państwowa Komisja Egzaminacyjna do Spraw Doradztwa Podatkowego uchwałą nr 4/VIII/2023 z dnia 28 kwietnia 2023 r. Dokument jest dostępny publicznie w serwisie gov.pl.
Co oznacza status „Wymaga weryfikacji"?
Oznacza, że pytanie jest w bazie, ale nie zostało jeszcze ręcznie sprawdzone pod kątem zgodności z aktualnym stanem prawnym. Przed nauką warto samodzielnie zweryfikować treść pytania i ewentualną odpowiedź w obowiązujących przepisach.
Czy serwis jest oficjalnym źródłem Komisji lub Ministerstwa Finansów?
Nie. Serwis ma charakter edukacyjny i nieoficjalny. Oficjalnym źródłem informacji o egzaminie jest Ministerstwo Finansów, KIDP i Państwowa Komisja Egzaminacyjna do Spraw Doradztwa Podatkowego.